税法一 - 第三章营业税改征增值税

A. 运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应缴纳增值税
B. 运输企业的程租业务不属于营改增范畴，应按“交通运输业”3%的税率缴纳营业税
C. 运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
D. 该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税

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多选题

根据现行营改增政策，下列说法正确的有（）。

A. 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
B. 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣
C. 原增值税一般纳税人取得的2013年8月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），可以作为增值税扣税凭证
D. 原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣
E. 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣

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多选题

下列关于营改增相关规定的表述正确的有（）。

A. 营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收
B. 某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
C. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
D. 某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E. 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

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单选题

综合题：某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。（2）与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。（4）将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。（5）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。（6）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。（7）本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料，回答下列问题.该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。

A. 11.95
B. 8.3
C. 11.86
D. 11.83

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