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某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2017年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2018年年初，该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入6000万元，取得到期国债利息收入25万元，企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，

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某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2017 年1 月发生下列业务：（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000 吨，其中稀土原矿550 吨，本月对外销售稀土原矿200 吨，每吨不含税价格0.5 万元。（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100 吨，每吨不含税价格1.5 万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费1 万元（与销售额分别核算）。（3）销售当月铁矿石原矿

中国公民李某就职于国内A上市公司，月工资为8000元，2017年收入情况如下：（1）出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元。（2）5月利用休假时间，赴国外进行技术交流，在甲国授课取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（3）

某联合企业为增值税一般纳税人，2017年12月生产经营情况如下：（1）专门开采天然气65000千立方米，本月销售天然气35000千立方米，取得含税销售额6660万元。（2）开采普通原煤1000000吨，当月销售800000吨，取得不含增值税的销售额300万元。（3）将开采的普通原煤移送用于生产洗选煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元。（4）采用分期收款方式向某供热

李先生与另一个合伙人在 A 市共同兴办了一家合伙企业（简称甲企业），双方出资比例5∶5。2018 年年初，李先生向其主管税务机关报送了 2017 年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业 2017 年度的主营业务收入 70 万元，投资收益 10 万元，营业成本 43 万元，税金及附加 4 万元，销售费用 5.5 万元，管理费用 8.5 万元，