甲公司2019年实现利润总额500万元,从2008年起适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债--应付产品质量担保费”余额为25万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年支付了6万元的产品质量担保费。甲公司2019年净利润为( )万元。
A. 121.25
B. 125
C. 330
D. 378.75
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A公司于2017年12月31日“预计负债-产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元,2018年实际发生产品质量保证费用40万元,2018年12月31日预提产品质量保证费用50万元,2018年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
A. 20
B. 0
C. 50
D. 40
企业持有的某项其他权益工具投资,成本为520万元,资产负债表日,其公允价值为640万元,该企业适用的所得税税率为25%。该业务对当期所得税费用的影响额为( )万元。
A. 30
B. 130
C. 160
D. 0
下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A. 预提产品保修费用
B. 计提存货跌价准备
C. 可供出售金融资产的公允价值大于取得时的成本
D. 交易性金融资产公允价值小于取得时成本
下列说法,错误的有( )。
A. 递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和和非流动负债在资产负债中列示
B. 递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示
C. 递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为资产列示
D. 所得税费用应当在利润表中单独列示
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