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筹集资金的核算1. 企业收到东方公司的投资2 000 000元。其中货币资金1 000 000元，已存入银行；生产线一条，双方协议确认的价值为600 000元；专利权一项，双方协议确认的价值为400 000元。2.. 从银行借入期限为一年的借款1 000 000元，存入银行存款户。3.. 以银行存款归还到期的短期借款200 000元。4.. 以银行存款支付本季度短期借款利息18 000元（其中12 000元利息已在前两月计提）。5.. 报经有关部门批准，将资本公积60 000元转增资本。

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供应过程的核算1. 企业购入丙材料5000千克，每千克100元，计价款500 000元，增值税85 000元，用银行存款支付货税款400 000元，余款暂欠。材料尚未到达企业。2. 企业购进甲材料１000千克，买价280 000元，增值税4 7 600元，对方代垫运杂费1 200元，开出商业汇票一张，材料已验收入库。3. （承2）票据到期，企业支付票据款。4.（承1）购入的丙材料现运到验收入库，该批材料成本为500 000元。5. 按合同规定，用银行存款69 300元预付大华公司购货款。6. （承5）收到大华公司发来的甲材料3 000千克，单价19.50元，计58 500元，增值税9 945元，对方代垫运费855元，共计69 300元，材料如数验收入库，同时开出支票一张支付所欠大华公司尾款49 300元。

生产过程的核算1. 仓库发出甲材料100 000元，其中80 000元用于A产品的生产，20 000元用于B产品的生产；发出乙材料80 000元，其中75 000元用于B产品的生产，3 000元车间一般耗用，2 000元行政管理部门维修耗用。2. 分配本月工资36 000元。其中：生产A产品工人工资24 000元；车间管理人员工资4 000元；行政管理人员工资8000元。3. （承2）按本月职工工资总额的10%计提职工福利费。4. 从银行提取现金36 000元备发工资。5. 用现金发放本月职工工资36 000元。6. 以现金购买办公用品600元，其中车间领用100元，行政管理部门领用500元。7. 以银行存款支付银行结算手续费800元。8. 以现金支付本月保险费1000元。9. 以银行存款支付报刊费1 200元。10. 以银行存款支付本月电话费4 700元，其中车间1 300元，管理部门2 600元，销售部门600元，财务部门200元。11. 以银行存款支付本月水电费5 000元，其中车间耗用4 000元，行政管理部门耗用1 000元。12. 计提本月固定资产折旧12 000元，其中：生产车间折旧10 000元，行政管理部门折旧2 000元。13. 假设本月企业制造费用共7 500元，月末分配制造费用（按A、B产品生产工时比例分配，A产品生产工时为3 000，B产品生产工时为2 000）。14. 结转本月生产完工验收入库的A产品成本220 000元。15. 财务部经理李刚出差，预借差旅费3 000元，现金支付。16. 财务部经理李刚出差归来，报销差旅费3 200元，冲销原借款3 000元，财务室用现金补付差额200元。17. 经理张建出差归来，报销差旅费1 600元，冲销原借款2 000元，剩余现金400元退回财务室。

销售过程的核算1. 企业销售给甲公司A产品100件，B产品200件，增值税专用发票上注明的价款为A产品50 000元，B产品30 000元，增值税额13 600元。货款已经收到，送存银行。2. 企业销售给乙公司A产品200件，增值税专用发票上注明的价款100 000元，增值税额17 000元。货款尚未收到。3. 企业销售给丙公司A产品300件，增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税额25 500元。货款收到100 000元，存入银行，其余暂欠。4. 企业销售给丁公司B产品900件，增值税专用发票上注明的价款为135 000元，增值税额22 950元，为对方代垫运杂费300。收到丁公司开出并承兑的一张面值158 250元的商业汇票。5. 按合同约定，预收丁公司货款117 000元，存入银行。6. （承5）企业销售给丙公司A产品200件，增值税专用发票上注明的价款100 000元，增值税额17 000元。7.. 分配销售人员工资15 000元。8. 以现金支付销售人员工资15 000元9.. 计提专设销售机构固定资产折旧费2 450元。10. 出售多余D材料100千克，销售单价30元，计3 000元，销项增值税510元。货款收到，存入银行。11. 计算结转上述D材料的成本2 600元。12. 收到营业用房出租租金现金2 800元。13. 设本月应交增值税30 000元，按其7%和3%分别计算应交城市维护建设税和教育费附加。14. 结转本月已售产品成本。假设，A产品成本500 000元，B产品单位成本800 000元。15. 收到交来的罚款现金收入850元。16. 以现金7 800元捐赠某福利院。

利润形成与分配的核算2008年12月1日至30日鸿基公司损益类账户发生额如下：主营业务收入 500 000 营业费用 30 000其他业务收入 60 000 管理费用 50 000主营业务税金及附加 8 000 财务费用 18 000其他业务成本 35 000 营业外支出 3 0002008年12月31日，鸿基公司有下列经济业务：1. 结转本月已销产品的成本320 000元。2. 支付应由本月负担的财产保险费6 200元。3. 以银行存款支付四季度短期借款利息15 000元。（其中前两月共应付10 000元。）4. 以银行存款支付报刊广告费6 000元。5. 收到罚款现金36 000元。6. 支付公司行政管理部门办公设备修理费4 000元给科华设备修理厂。7. 以银行存款支付报刊费2 000元。8. 将本月损益类账户发生额转入“本年利润”账户，并计算出利润总额。9. 按利润总额（不考虑调整因素）的25%计算结转所得税，并计算出12月利润净额。10. 设当年1——11月净利润为600 000元，按全年净利润的10%和45%分别计提法定盈余公积和向投资者分配利润。11. 年终结转“未分配利润”账户。