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甲公司于2019年6月20日取得一项交易性金融资产,其购买价格为800万元,相关交易费用为20万元。2019年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为950万元。则2019年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为( )万元。
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南昌公司2019年12月31日预提产品质量保证费用,确认预计负债100万元,2019年发生产品质量保修费用20万元,假定预计负债期初余额为零。税法规定,企业计提的质量保修费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2019年12月31日预计负债计税基础为( )万元。
西方公司于2018年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2019年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是( )
甲公司2019年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元,2019年12月31日尚未支付。税法规定,当期计入成本费用的5600万元工资支出中,可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2019年12月31日应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司于2019年7月1日购入一项专利技术,该专利技术专门用于生产X产品。入账价值为600万元,预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销,假定税法对于该项专利技术的折旧政策与会计规定一致。2019年年末,由于市场上出现了更先进的生产X产品的专利技术,甲公司为该专利技术进行减值测试。估计该专利技术的公允价值减去处置费用后的净额为420万元,预计未来现金流量现值为400万元。假定生产的X产品期末全部对外出售。则甲公司因该事项确认递延所得税资产金额为( )万元。
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