超星 - 土地增值税强化训练题 - 查题吧

单选题

某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元, 房地产开发成本4000万元,利息支出500 万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为 4%。该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为( )万元。(★★)

A. 780
B. 700
C. 850
D. 500

单选题

某市一家商贸企业(增值税一般纳税人)2020年11月转让一块位于市区的土地使用权,签订了产权转移书据,取得含税收入560万元。2015年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元,取得土地使用权时发生相关税费16万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税,则该企业转让土地使用权应纳土地增值税 ( )万元。(该企业所在省政府允许扣除地方教育附加)(★★★)

A. 30.9
B. 30.98
C. 35.7
D. 31.2

单选题

某工业企业2020年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入4750万元,该办公楼土地使用权费、开发成本和开发费用合计3700万元,缴纳与转让办公楼相关的除增值税之外的税金27.5万元(其中印花税税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )万元。(★★★)

A. 96.75
B. 97.50
C. 306.75
D. 307.50

单选题

2020年12月,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得含增值税销售收入1.4亿元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为 4800万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳增值税700万元,准予在税前扣除的与转让房地产有关的税金70万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为 ( )万元(★★★)

A. 2256.5
B. 2445.5
C. 2548.5
D. 2681.5

单选题

某单位转让一幢2000年建造的公寓楼,当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为2000万元,成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。(★ ★)

A. 500
B. 1200
C. 2000
D. 1500

单选题

某生产企业2020年转让一栋九十年代末建造的办公楼,取得含增值税转让收入 420万元,缴纳增值税20万元、其他可扣除的相关税费共计2. 61万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公楼经评估有四成新,该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。(★★)

A. 23. 22
B. 25. 5
C. 16. 5
D. 14.5

单选题

2021年3月,某企业转让一处2017年7月购置的办公用房,转让时不能取得评估价格,原购房发票(普通发票)注明购房款价税合计300万元,购入时缴纳契税9万元(可提供完税凭证),转让时缴纳增值税5万元,缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加0.5万元,缴纳印花税0.2万元,上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认,并且该省政府允许扣除地方教育附加。则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是 ( )万元。(★ ★ ★)

A. 314. 7
B. 359.7
C. 369. 7
D. 374.7

单选题

以下项目在计算土地增值税时,不得扣除成本费用的是( )。(★)

A. 建成后产权属于全体业主的会所
B. 建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C. 建成后有偿出售的停车场
D. 建成后用于出租的商业用房

单选题

以下关于土地增值税清算的规定,说法不正确的是( )。(★★)

A. 房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理
B. 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应作为房地产企业的销售收入
C. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,在计算土地增值税时不得扣除
D. 房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,在计算土地增值税时不得扣除

单选题

土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同之日起7日内,到( )主管税务机关办理纳税申报。(★)

A. 房地产所在地
B. 纳税人注册地
C. 纳税人核算地
D. 合同签订地

3