超星 - 土地增值税强化训练题

多选题

纳税人转让房地产,有( )情形的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税。(★ ★ ★)

A. 隐瞒、虚报房地产成交价格
B. 因偷税被税务机关给予二次行政处罚
C. 房地产成交价格在1亿元以上
D. 提供扣除项目金额不实
E. 房地产商因资金紧张欠缴税款的

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多选题

下列各项中,符合土地增值税核定征收条件的有( )。(★)

A. 符合土地增值税清算条件的
B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C. 按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D. 虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
E. 虽然设置账簿但账目混乱扣除项目金额难以确定的

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多选题

对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的有( )。(★ ★★)

A. 房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B. 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除
C. 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除
D. 房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
E. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

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多选题

房地产开发企业视同销售房地产的行为包括将开发产品用于( )。 (★)

A. 抵偿债务
B. 职工奖励
C. 对外投资
D. 对外出租
E. 自用

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多选题

A. 某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星,由于该房地产公司未取得收入,则不缴纳土地增值税
B. 对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的,在计征土地增值税时按评估价扣除土地使用权金额
C. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除
D. 房地产开发企业销售已装修的房屋, 其装修费用可以计入房地产开发成本
E. 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所,建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除

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多选题

下列关于土地增值税的说法,错误的有( )。 ( ★ ★)

A. 增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目,免征土地增值税
B. 对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的,在计征土地增值税时按评估价扣除土地使用权金额
C. 某公司将一栋仓库交换取得另一家公司的厂房,由于该公司未取得收入,则不缴纳土地增值税
D. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息,不允许在房地产开发费用中扣除
E. 房地产开发企业支付给回迁户的补差价款计入拆迁补偿费

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多选题

符合下列情形的,纳税人应进行土地增值税清算的有( )。 (★)

A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B. 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
C. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D. 直接转让土地使用权的
E. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积比例虽未超过85%但剩余可售建筑面积自用的

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多选题

下列关于土地增值税的说法,正确的有( )。 ( ★ ★)

A. 房地产开发企业销售已装修的房屋, 其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除
B. 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税
C. 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的属于全体业主所有的会所用房, 其成本、费用可以扣除,但是邮电通讯等公共设施不计收入,其成本、费用也不可以扣除
D. 房地产开发企业将开发的房地产出租而产权未发生转移的,不征收土地增值税,清算时不计收入也不扣成本和费用
E. 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费

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多选题

以下关于土地增值税的规定正确的有( )。 ( ★ ★)

A. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税应计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除
B. 房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费
C. 房地产开发企业扣留建筑安装施工企业一定比例的质量保证金,应计入收入征税
D. 房地产开发企业将自建房地产转为自用时,应视同销售征收土地增值税
E. 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应计入房地产开发企业的收入

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多选题

关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有( )。 ( ★★)

A. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B. 土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
C. 土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入
D. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E. 房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

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