A. 银行函证程序是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序 B. 如果不对相关项目实施函证程序,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由 C. 在实施银行函证时,注册会计师需要以会计师事务所的名义向银行发函询证 D. 当实施函证程序时,注册会计师应当对询证函保持控制
A. 检查定期存单复印件,并与相应的质押合同核对 B. 检查开户证实书原件 C. 取得被审计单位的书面声明 D. 与治理层沟通
A. 应当与承办银行签订网上银行操作协议,明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等 B. 操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作 C. 可以因支付方式的改变而简化、变更所必需的授权审批程序 D. 在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时, 应当配备专人 加强对交易和支付行为的审核
A. 如果存在多处存放库存现金的情况,应集中到一个保险柜 B. 库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表的货币资金项目相符 C. 库存现金监盘表直接由被审计单位的出纳编制,注册会计师审核 D. 在非资产负债表日进行盘点和监盘时,应调整至资产负债表日的金额
A. 企业取得的货币资金收入必须及时入账,严禁收款不入账 B. 在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C. 对于重要货币资金支付业务,企业应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度 D. 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额,对余额核对相符的银行存款账户,无需编制银行存款余额调节表
A. 货币资金收支与记账的岗位分离 B. 货币资金收支要有合理、合法的凭据 C. 全部收支及时准确入账,并且资金支付应严格履行审批、复核制度 D. 特殊情况下,支出可以没有审批、复核的手续
A. 审批人在授权范围内进行审批,不得超越审批权限 B. 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务 C. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务, 经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人 的上级授权部门报告 D. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员应先予以办理, 随后向审批人的 上级授权部门报告
A. 被审计单位的现金交易比例较高, 并且与其所在行业的常用结算模式相同 B. 存在多个零余额账户且长期不注销 C. 存在期末余额为负数的银行账户 D. 存在大额外币收付记录,而被审计单位并不涉足进出口业务
A. 存在长期挂账的大额预付款项等 B. 开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持 C. 首次公开发行股票公司申报期内持续现金分红 D. 收款方全称与供应商名称不一致
A. 询问会计主管被审计单位本年开户、变更、撤销的整体情况 B. 取得本年度账户开立、变更、撤销申请项目清单,检查清单的完整性 C. 在获取完整的项目清单的基础上,选取适当样本检查账户的开立、变更、撤销项目是否已 经财务经理和总 D. 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认
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